Il regime impatriati in Italia nel 2026: l'esenzione fiscale del 50% per i nuovi residenti
Il regime impatriati permette a chi trasferisce la residenza fiscale in Italia di esentare metà del reddito ammissibile dall'imposta sul reddito (IRPEF). Dopo la riforma del 2024, si tratta di un'esenzione del 50% — che sale al 60% se ti trasferisci con un figlio minore — sul reddito di lavoro dipendente e autonomo fino a 600.000 € l'anno, per cinque periodi d'imposta. Per accedervi non devi essere stato residente fiscale in Italia nei tre anni precedenti, devi impegnarti a mantenere la residenza fiscale per almeno quattro anni e devi ricoprire un ruolo altamente qualificato. I contributi previdenziali restano dovuti sull'intera retribuzione; l'agevolazione riguarda solo l'imposta sul reddito. La calcolatrice qui sotto mostra il tuo netto in Italia, e questa guida spiega chi può accedervi dopo la riforma.
A cura della redazione di Libravo · Aggiornato 14 giugno 2026
Cos'è il regime impatriati — dopo la riforma del 2024
Il regime impatriati ('lavoratori che rientrano') è pensato per attrarre in Italia persone qualificate che vi trasferiscono la residenza fiscale. La riforma del 2024 (Decreto Legislativo 209/2023) ha sostituito la vecchia e più generosa esenzione del 70–90% con una versione più restrittiva: il 50% del reddito ammissibile è esente da IRPEF, quindi si tassa solo metà del reddito ammissibile. Chi è diventato residente fiscale in Italia entro la fine del 2023 resta con le vecchie regole; chi arriva dal 2024 in poi rientra nel nuovo quadro, che resta invariato nel 2026.
L'esenzione del 50% — e del 60% con un figlio
Con le regole attuali, metà del reddito ammissibile di lavoro dipendente o autonomo è esente dall'imposta sul reddito, fino a un tetto di 600.000 € l'anno. L'esenzione sale al 60% — quindi è imponibile solo il 40% — se ti trasferisci con un figlio minore, o se ne hai o ne adotti uno durante il periodo dell'agevolazione. Su uno stipendio di 80.000 €, solo 40.000 € sono imponibili, con un risparmio tipicamente nell'ordine di 11.000–15.000 € l'anno. La parte oltre il tetto di 600.000 € è tassata normalmente.
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Regime impatriati
Stima per l'anno fiscale 2026. Si presume: single, senza figli, situazione standard. · Fonte: Agenzia delle Entrate
Questa è una stima semplificata a scopo orientativo, non una consulenza fiscale. Il netto reale varia in base a regione, detrazioni, figli a carico e altre voci. Verifica la fonte ufficiale per l'importo esatto.
Solo imposta sul reddito — i contributi restano dovuti
L'esenzione si applica all'IRPEF e alle addizionali regionali e comunali, non ai contributi previdenziali. I contributi INPS si calcolano comunque sull'intera retribuzione lorda. Inoltre riguarda solo il reddito di lavoro dipendente e autonomo ammissibile: redditi da locazione, plusvalenze e guadagni in cripto sono tassati con regole proprie, non con l'esenzione impatriati. L'agevolazione è dunque ampia ma specifica per il reddito da lavoro.
Chi può accedervi: storia di residenza e qualifica
Spiccano tre condizioni. Non devi essere stato residente fiscale in Italia nei tre periodi d'imposta precedenti al trasferimento — e questo periodo sale a sei anni se torni a lavorare per lo stesso datore o gruppo tramite un datore estero, o a sette anni se per un datore italiano. Devi impegnarti a restare residente fiscale in Italia per almeno quattro anni; se parti prima, l'agevolazione viene recuperata con gli interessi. E devi ricoprire un ruolo altamente qualificato o specializzato, di norma comprovato da una laurea o da almeno 24 mesi di esperienza qualificata. Devi trasferire realmente in Italia la residenza fiscale e anagrafica.
Quanto dura
L'agevolazione dura cinque periodi d'imposta: l'anno in cui trasferisci la residenza più i quattro successivi. La vecchia possibilità di estensione a dieci anni — per l'acquisto di una casa o per i figli — è stata eliminata per i nuovi arrivati dopo il 2023, con poche e ristrette eccezioni transitorie. Dopo i cinque anni passi alla tassazione italiana ordinaria. Poiché ti impegni anche ad almeno quattro anni di residenza, il regime è costruito attorno a un trasferimento di medio termine, non a un soggiorno breve.
Come richiederlo
Per i dipendenti, si attiva il regime con un'autodichiarazione scritta al datore di lavoro (la dichiarazione regime impatriati) in cui confermi di avere i requisiti; il datore applica poi in busta paga la base imponibile ridotta. Lo riporti anche nella dichiarazione dei redditi annuale. I lavoratori autonomi lo richiedono direttamente in dichiarazione. La responsabilità del rispetto dei requisiti è tua, non del datore, e l'impegno di residenza di quattro anni comporta un recupero, quindi la maggior parte delle persone fa verificare l'idoneità a un commercialista prima di farci affidamento.
Domande frequenti
Il regime impatriati è ancora disponibile nel 2026?
Sì, nella sua forma post-riforma. Dal 2024 i nuovi residenti ammissibili ottengono un'esenzione del 50% dall'imposta sul reddito (60% con un figlio minore) sul reddito fino a 600.000 € per cinque anni. La precedente esenzione del 70–90% non è più disponibile per i nuovi arrivati, e le regole del 2024 restano invariate nel 2026.
Quanto si risparmia con il regime impatriati?
Metà del reddito ammissibile è esente da IRPEF (60% se ti trasferisci con un figlio minore), fino a 600.000 €. Su uno stipendio di 80.000 € solo 40.000 € sono imponibili, con un risparmio di circa 11.000–15.000 € l'anno. I contributi previdenziali restano dovuti sull'intera retribuzione. La calcolatrice qui sopra stima il tuo netto.
Chi può accedere al regime impatriati?
Chi trasferisce la residenza fiscale in Italia, non è stato residente fiscale in Italia nei tre anni precedenti, si impegna a restare residente fiscale per almeno quattro anni e ricopre un ruolo altamente qualificato o specializzato (di norma una laurea o 24 mesi di esperienza qualificata). È aperto a tutte le nazionalità, compresi gli italiani che rientrano e soddisfano le condizioni.
Quanto dura il regime impatriati?
Cinque periodi d'imposta: l'anno in cui trasferisci la residenza più i quattro successivi. Per gli arrivi dal 2024 in poi non sono più disponibili estensioni generali, quindi dopo cinque anni passi alla tassazione italiana ordinaria.
L'esenzione impatriati copre i contributi previdenziali?
No. L'esenzione del 50% o 60% si applica solo all'imposta sul reddito (IRPEF e addizionali regionali e comunali). I contributi previdenziali INPS si calcolano comunque sull'intera retribuzione lorda.
Cosa succede se lasci l'Italia prima del tempo?
Devi restare residente fiscale in Italia per almeno quattro anni. Se parti prima, l'agevolazione decade retroattivamente e l'imposta risparmiata va restituita con gli interessi. Perdere il lavoro ma restare in Italia e trovarne uno nuovo di norma non fa perdere l'agevolazione.
Il regime impatriati si applica ai redditi da locazione o alle plusvalenze?
No. Copre solo il reddito di lavoro dipendente e autonomo ammissibile. Redditi da locazione, plusvalenze e guadagni in cripto sono tassati con regole proprie, non con l'esenzione impatriati.
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